Нужно ли платить взносы в бюджет фсзн за работника, находящегося в неоплачиваемом отпуске? Сколько самозанятому надо платить в фсзн Можно ли не платить фсзн.

⁰

27 декабря 2018 год Президент Республики Беларусь подписал , в соответствии с которым самозанятые граждане, деятельность которых не относится к предпринимательской, получили право участвовать в государственном социальном страховании. А индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты теперь смогут платить взносы в ФСЗН только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода. Ранее Министерство труда и социальной защиты нововведение. Теперь сотрудники Фонда социальной защиты населения Минтруда и соцзащиты пояснили некоторые нюансы реализации Указа.

Ответственность за неуплату взносов

Уплата взносов в ФСЗН для ИП, адвокатов и нотариусов осталась обязательной. Поэтому за неполноту или несвоевременность уплаты взносов будут применяться меры административной ответственности, сообщила управляющий Фондом социальной защиты населения Наталия Павлюченко . За уклонение от уплаты взносов полагается штраф в размере 20 % от суммы, не уплаченной в бюджет фонда, взыскание задолженности с ИП с учетом пени, которая сформирована. Ответственность также предусмотрена за не предоставление формы персонифицированного учета и предполагает предупреждение или взыскание суммы в размере до 20 базовых величин.

В первую очередь контроль за уплатой индивидуальными предпринимателями взносов в ФСЗН будет осуществляться при ликвидации ИП. Для этого будут запрашиваться сведения о движении средств на расчетных банковских счетах, осуществляться сверка с базой данных налоговых и других государственных органов. Например, информационными ресурсами республиканских органов государственного управления, в том числе Единым государственным регистром юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Эти же инструменты выборочно будут применяться и при сверке данных о периодах осуществления и неосуществления деятельности после подачи форм персонифицированного учета.

К слову, вступило в силу правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 10 января 2019 г. № 1, которым инструкция о порядке заполнения формы документа персонифицированного учета дополняется специальным кодом, отражающим неосуществление деятельности физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховой взнос.

Декларировать периоды осуществления своей деятельности и предоставлять в ФСЗН документы персонифицированного учета ИП, адвокаты и нотариусы будут 1 раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Начальник управления развития информатизации и персонифицированного учета Фонда социальной защиты населения Нина Габар рассказала, как им действовать: имея ключ госСУОК и атрибутный сертификат, ИП, адвокат или нотариус в личном кабинете на портале фонда соцзащиты может проверить сумму уплаченных взносов, ознакомиться с формой ПУ-3, подписать ее электронной цифровой подписью и предоставить в орган фонда. Либо заполнить форму ПУ-3 с помощью программного комплекса по вводу документов индивидуального (персонифицированного) учета, распечатать, подписать, взять с собой копию в электронном виде и принести в орган фонда соцзащиты.

Уплатить обязательные страховые взносы за прошлый год следует не позднее 1 марта 2019 года, сумму можно подсчитать с помощью калькулятора на портале ФСЗН. Минимальный взнос в случае осуществления деятельности в течение всего года – 1281 р. (106,75 р. в месяц или 35 % от минимальной заработной платы). За 2019 год общая сумма взносов при сохранении нынешнего размера минимальной заработной платы составит 1386 р. (115,5 р. в месяц). Указ № 500 предусматривает также возможность уплачивать взносы в течение всего отчетного года.

Напомним, что по Указу № 500 органам Фонда социальной защиты населения разрешается взыскивать задолженность плательщиков взносов с электронных кошельков.

Как самозанятым гражданам уплачивать взносы в ФСЗН: алгоритм действий

По данным налоговых органов за 2018 год в Беларуси 37 тысяч самозанятых лиц. Наталия Павлюченко пояснила, как им следует действовать для уплаты взносов в ФСЗН – не менее, чем с размера минимальной заработной платы, чтобы получить право на пенсию при достижении пенсионного возраста, инвалидности, потере кормильца.

Надо обратиться в орган фонда по месту регистрации, предоставив паспорт и документ, подтверждающий ведение бизнеса как самозанятого лица (квитанцию об уплате единого налога), и написать заявление о постановке на учет в ФСЗН. Самозанятому лицу будет присвоен уникальный номер плательщика фонда, который вместе с уплатой взносов дает право на участие в государственной системе социального страхования.

Ежемесячная сумма взноса на пенсионное страхование для самозанятого лица – 29 % от минимальной заработной платы. Сейчас минималка состаявляет 330 р., соответственно ежемесячный взнос – 95,7 р. или 1 148,4 р. в год. Вносить ее можно сразу за год, помесячно и даже каждую неделю.

В страховой стаж работы, применяемый для определения права на трудовую пенсию, засчитываются периоды деятельности только при условии, что в течение этих периодов производилась уплата взносов в бюджет фонда соцзащиты. Периоды, за которые взносы не уплачены либо уплачены из расчета ниже минимального размера, в стаж работы зачтены не будут либо засчитаются пропорционально сумме уплаченных взносов.

Например, при минимальной заработной плате в 2018 году в 305 р. минимальный ежемесячный платеж для ИП при осуществлении деятельности целый месяц – 106,75 р., самозанятого лица – 88,45 рублей. Если ИП за месяц перечислил в бюджет ФСЗН половину – 53,4 р., самозанятый – 44,23 р., то в страховой стаж для назначения пенсии им засчитается только 15 дней.

До 2014 года страховой стаж, который учитывается при определении права на трудовую пенсию, составлял 5 лет, затем его увеличили до 10 и 15 лет. Сейчас продолжается поступательное (ежегодно на полгода) увеличение страхового стажа, в 2019 году минимальный страховой стаж для назначения пенсии составит 17 лет и к 2025 году достигнет 20 лет.

По возможности сумма уплаты взносов должна быть больше минимальной, предупреждают в фонде соцзащиты, потому что если уплачиваешь взносы 20 лет от минимальной заработной платы, то минимальная трудовая пенсия по возрасту составит 216 р. Те, кто не сформировал нужный для получения трудовой пенсии страховой стаж, могут по достижении пенсионного возраста оформить социальную пенсию, сегодня это 50 % бюджета прожиточного минимума – 107 р. В настоящий момент ее получают 3,6 тысяч человек.

Проверить свой страховой стаж за период, начиная с 1 января 2003 года, можно обратившись в органы фонда соцзащиты за бесплатной выпиской из индивидуального лицевого счета.

В цифрах

В бюджете ФСЗН на 2019 год заложены доходы от ИП и самозанятых лиц на уровне 2018 года, то есть порядка 123 млн рублей (по подсчетам на середину января, данные еще будут уточняться в течение отчетного периода) – это 1 % от суммы обязательных страховых взносов в целом.

Анна Шилец, Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь
При использовании материала гиперссылка на источник обязательна!

Нашли ошибку? Выделите текст с ошибкой и нажмите «Ctrl+Enter ».

Источник: Інфа-Кур’ер

Сколько самозанятому надо платить в ФСЗН

Недавно принятый президентом указ №337 расширил до 30 перечень видов деятельности, которыми можно заниматься физическим лицам без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Теперь, чтобы колоть дрова, стричь волосы и делать маникюр на дому, ремонтировать компьютеры и делать веб-сайты, класть печи, ремонтировать обувь и часы, достаточно уведомить налоговые органы о начале деятельности и уплатить налоги (раз в год) до начала ее осуществления.

Однако виды деятельности, которые не требуют открытия ИП, на данный момент не подпадают под социальное страхование. А для права на пенсию необходим страховой стаж. Сколько же самозанятому белорусу нужно платить в ФСЗН, чтобы обеспечить себя в старости хотя бы минимальной пенсией?

С 1 января 2017 года минимальная зарплата в Беларуси составляет 265 рублей. Для того чтобы самозанятому белорусу получать минимальную пенсию, необходимо в течение 16 лет (а к 2025 году страховой стаж увеличится до 20 лет) каждый год до 1 марта платить 35% (29% - на пенсионное страхование и 6% - на социальное) от минимальной заработной платы, установленной государством. То есть 1113 рублей в год. Платить можно как разовым платежом, так и ежемесячно.

«Если, например, ремесленник становится на учет в Фонд социальной защиты населения, уплачивает страховые взносы, то приобретает право в будущем на получение пенсии. Если же ремесленник не стал на учет в фонд и страхового стажа у него нет, то права на трудовую пенсию у него не будет. Ему может быть назначена только социальная пенсия. С 1 августа 2017 года размер бюджета прожиточного минимума составляет 197 рублей 57 копеек. Минимальный размер пенсии по возрасту с учётом доплаты - 174 рубля 61 копейка. Социальная пенсия назначается женщинам в возрасте 60 лет, мужчинам - в 65 лет. Размер пенсии - 50% от бюджета прожиточного минимума. А на сегодня это чуть меньше 100 рублей», - пояснил Валерий Ковальков, замминистра труда и социальной защиты.

Источник: Інфа-Кур’ер

Кто теперь может быть самозанятым

Указ №337, подписанный президентом 19 сентября, создает в стране дополнительные условия для самозанятости и содействует развитию предпринимательства. Согласно ему, уже с 19 октября многими видами деятельности можно будет заниматься без регистрации ИП или юрлица.

В список видов экономической деятельности, которыми белорусы могут заниматься, не регистрируя себя в качестве ИП при условии уплаты ими единого налога, попали:

реализация самостоятельно изготовленных хлебобулочных, кондитерских и кулинарных изделий,
предоставление мест для краткосрочного проживания (жилой или садовый дом, дача),
выполнение работ по ремонту часов, обуви,
ремонт и восстановление, в том числе перетяжка мебели из материалов заказчика,
пошив одежды (в том числе и головных уборов),
настройка музыкальных инструментов,
распилка дров,
погрузка грузов,
кладка печей и каминов,
выполнение отделочных работ,
оформление (украшение) автомобилей,
оказание услуг по разработке веб-сайтов,
обслуживание компьютерного и периферийного оборудования,
оказание услуг по дизайну помещений, интерьера, мебели, одежды и обуви, графическому дизайну,
оказание парикмахерских и косметических услуг.

В перечне легализованы те виды деятельности, которые сегодня фактически осуществляются физлицами на дому, например, парикмахерские услуги, либо могут осуществляться в таких условиях без угрозы причинения вреда как отдельно взятым гражданам, так и обществу в целом, говорится в пояснении к указу.

Чтобы заниматься такими видами деятельности, нужно написать заявление (в произвольной форме) в местную налоговую инспекцию. После чего уплатить единый налог - и можно начинать работу.

Источник: БелТА

Какие налоги в разных городах возьмут с самозанятых

Базовые ставки единого налога для видов деятельности, которыми граждане вправе заниматься без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей (согласно указу №337) дифференцированы по типам населенных пунктов. По словам начальника отдела налогообложения ИП Министерства по налогам и сборам Татьяны Путрик, указом определен диапазон базовых ставок единого налога по каждому виду деятельности. При этом базовые ставки отличаются в зависимости от места жительства и работы самозанятого лица.

Например, для Минска, Минского района и областных центров свой диапазон ставок, для сельской местности - свой. Областные Советы депутатов и Минский горсовет до 19 октября должны установить конкретный размер ставки единого налога по каждому виду деятельности в пределах диапазона базовых ставок, установленных документом.

Механизм по уплате налогов будет работать так. Человеку, который пожелает работать как самозанятый, надо будет до начала этой работы представить в свою налоговую уведомление о том, чем конкретно и как долго он будет заниматься. Налоговый орган насчитает единый налог, который придется заплатить в бюджет, после чего гражданин может приступить к работе. Поскольку ему не нужно регистрироваться в качестве ИП, то нет и обязанности вести учет, предоставлять какую-либо отчетность в налоговую.

В специальном выпуске программы "Закон по полкам" юрист, основатель группы бизнес-консультантов Alliance Group Владимир Несмашный ответил на основные вопросы пользователей TUT.BY об уплате взносов в Фонд социальной защиты населения. Кому и как платить, почему надо платить, если не было прибыли, и почему ИП не может пойти в отпуск, - смотрите об этом в видео.

Внимание! У вас отключен JavaScript, ваш браузер не поддерживает HTML5, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player.

Открыть/cкачать видео (135.32 МБ)

Следующий выпуск программы "Закон по полкам" выйдет в эфир в понедельник, 2 марта в 15.00. Вопросы для Владимира Несмашного присылайте на [email protected] с пометкой "Закон по полкам".

Ответы на вопросы, не вошедшие в эфир:

Вопрос от Натальи Абакумовой:
Я, индивидуальный предприниматель, приостановила предпринимательскую деятельность 01.01.2014. Наемных рабочих нет. Больничный лист с 30.12.2013 по 25.05.2014. В данный момент нахожусь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. Получаю только детское пособие. Должна ли я перечислять в ФСЗН страховые взносы?

Ответ:
“Приостановление деятельности” для ИП имеет смысл только в части уплаты единого налога. Как правило, еще дает возможность не подавать раз в месяц нулевой отчет по налогу, если плательщик подоходного или применяете УСН. Для исчисления взносов в Фонд соцзащиты заявление никакого смысла не имеет, так как взносы не начисляются только за период, когда ИП подал заявление о прекращении деятельности. Отсутствие выручки и дохода - не основание не платить взносы в Фонд.
Согласно пункту 7 Положения о порядке начисления и уплаты взносов в ФСЗН, утвержденного указом Президента РБ № 40 от 16.01.2009, вы как получатель пособий освобождаетесь от уплаты взносов в Фонд за период получения пособия. Относительно больничного - он относится на средства Фонда (на сумму больничного уменьшаются взносы в Фонд), если у вас уплачены взносы за 2013 год.

Вопрос от Ирины Шкель:
Пожалуйста, помогите разобраться в расчетах Фонда соцзащиты по уплате платежей за 2014 год. Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Уплачиваю налоги по упрощенной системе налогообложения. В начале февраля получила письмо из отдела соцзащиты о необходимости уплаты обязательных страховых взносов за 2014 год в сумме 4 737 500 рублей (за период с 01.01.2014 по 25.08.2014).
Декларация за 1-й квартал 2014 года - нулевая. С 01.04.2014 года по 25.08.2014 находилась на больничном по беременности и родам.
Заявление на приостановление деятельности с 01.08.2014 в ИМНС зарегистрировала в конце июля 2014 года, уже после рождения ребенка, хотя первое заявление на приостановление деятельности с 01.04.2014 написала в конце марта 2014 года (но по каким-то причинам его в ИМНС положили в полку, а потом попросили предоставить нулевую декларацию за 2-й квартал 2014 года и написать новое заявление, но сейчас не об этом...).
И вот ситуация: Фонд соцзащиты настаивает на том, что в соответствии с указом Президента № 87 от 21.02.2014 период, за который мне нужно оплатить взносы, равен почти 8 месяцам 2014 года (c 1 января по 25 августа 2014 года).
Однако, насколько я понимаю, указ № 87 вступил в силу 21.02.2014, значит, до указанной даты действовала прежняя редакция закона и если дохода за первый квартал 2014 года у меня не было, то и соцвзносы за январь и 20 дней февраля уплачивать не обязательно.
Следующий период с 21.02.2014 по 01.04.2014 попадает под действие указа № 87, согласна.
Но вот что с больничным листом за период с 1 апреля по 25 августа? В ФСЗН курирующий инспектор убеждает меня, что за этот период я должна уплатить страховые взносы исходя из минимальной заработной платы. Подскажите, пожалуйста, каким нормативным актом это регламентируется.
На мои возражения о том, что в предыдущие годы, когда я предоставляла в ФСЗН больничные листы (в связи с заболеваниями первого ребенка), страховые взносы мне пересчитывали за минусом платежей по больничному листу (за пять лет их было не более трех, продолжительностью до 7 дней каждый). Подскажите, пожалуйста, каким нормативным актом это регламентируется.
4 февраля 2015 года написала электронное обращение на сайт Гомельского областного управления фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь с просьбой разъяснить и обосновать мне необходимую для оплаты сумму. В тот же день пришло сообщение о том, что мое обращение принято и поставлено в очередь на ответ. Сегодня уже 19 февраля, а ответа все нет.
Срок уплаты страховых взносов до 1 марта и платить штраф нет желания, равно как и переплачивать.

Ответ:
Как уже мы неоднократно говорили в передаче, ИП никогда не освобождался от уплаты взносов в Фонд соцзащиты, поэтому наличие нулевой декларации за 1-й квартал 2014 года вас никоим образом не освобождает от уплаты взносов. И, повторяя в очередной раз, отсутствие выручки не дает освобождения от уплаты взносов, так как взносы в ФСЗН - это НЕ налог.
Заявление в налоговую о приостановлении деятельности никоим образом не влияет на уплату взносов. Взносы не платятся только за период, когда подано заявление о прекращении деятельности ИП в регистрирующий орган.
Больничный оплачивается (путем уменьшения взносов за соответствующий период на сумму больничного), только если вами уплачены взносы за предыдущий период. Например, больничный в 2014 году является оплачиваемым, если уплачены взносы за 2013 год.
Вопросы уплаты взносов в ФСЗН предпринимателями - Положение о порядке уплаты взносов, утверждено указом Президента РБ № 40 от 16.01.2009.

Вопрос от Александра Апанасика:
Ситуации две, вопрос один: обязан ли платить взносы ИП за тот период, в котором не осуществлял деятельность и доходов не имел?
1. ИП, зарегистрирован весной 2014-го, упрощенная система налогообложения. Выпускник, после школы хотел начать работать, но потом все изменилось, как предприниматель работать так и не начал, выручки и движений по счету не было. Работал по договору подряда до начала 2015 года. ФСЗН требует уплаты взносов с момента регистрации до момента заключения трудового договора.
2. ИП, зарегистрирован весной 2013, упрощенная система налогообложения. Весной 2014 года торговая точка закрыта в связи с убыточностью, с тех пор деятельность не велась. Работает по контракту с сентября 2014-го. ФСЗН требует уплаты взносов с момента выхода указа в 2014 году по сентябрь.
Оба ИП от греха подальше подали документы на ликвидацию в феврале 2015 года.
Даже единый налог уплачивается на период осуществления деятельности, а на предприятиях взносы начисляются на зарплату, а, как пояснили в фонде, их взносы оплачиваются вне зависимости от осуществления деятельности. Это уже не оплата страховых взносов от дохода, а фактически вмененный налог на право называться ИП, оброк какой-то.

Ответ:
Взносы в Фонд социальной защиты населения не являются налогом, поэтому имеют собственный порядок исчисления и уплаты, никак не зависящий от наличия доходов или выручки у предпринимателя. Ваша мотивация “даже единый налог” - относится к налогам, а налоги и взносы в Фонд - это принципиально разные вещи. Стал предпринимателем - плати.
В описанных вами ситуациях Фонд прав. Взносы платятся за период существования, а не деятельности ИП за исключением периодов, в которых есть льготы (в вашем случае - работа по трудовому договору).

Вопрос:
Планирую на весенне-летний период заняться организацией аттракционов на ярмарках, фестивалях, массовых праздниках. Конкретно - тир, где по шарикам бросать нужно (выигрыш в виде мягких игрушек). Подпадает ли этот вид деятельности под № 93210 или №93290 ОКЭД, а если нет, требуется ли регистрация ИП для одного фестиваля (1-3 дня). Если этот вид деятельности подпадает под п 1.28 ст. 296 НК, то я не могу использовать другую систему налогообложения? Обязан ли я уплачивать всю сумму ставки ЕН целиком даже за один рабочий день в месяц? Если я планирую осуществлять деятельность в разных городах (ставки ЕН в них различны), какую мне нужно уплачивать? Я студент дневной формы обучения, где мне регистрироваться как ИП - по месту учебы или по месту жительства, чтобы не платить в ФСЗН (ставки ЕН в этих городах также различны. Горки - Климовичи Могилевской области)? Могу ли я нанимать по договору подряда на 1-2 дня человека для совместной работы (второй тир), какие выплаты при этом я обязан уплачивать? При таком варианте ЕН будет уплачиваться за деятельность в целом или за каждый тир отдельно в полной сумме? Требуется ли мне регистрация в реестре бытовых услуг? И последнее: каким законодательным актом регулируется оплата моих услуг (без кассового аппарата и выдаче чеков)?

Ответ:
Для целей применения систем налогообложения и уплаты единого налога вид деятельности квалифицируется не по ОКЭД, а по статьям 295 и 296 Налогового кодекса.
Вы обязаны зарегистрироваться как ИП.
Сумма налога не зависит от количества дней в месяце, которые вы планируете осуществлять деятельность. Даже от часов.
При осуществлении деятельности в разных городах в течение одного месяца формально у вас получается несколько точек реализации, поэтому налоговая совершенно законно может с вас взять несколько раз единый налог (по одному за каждую точку) по ставкам в соответствующем городе. Точно так же и с тирами: два тира - это две торговые точки, следовательно, две ставки налога.
Регистрация ИП осуществляется по месту регистрации, которое определяется по отметке о регистрации в паспорте.
Имеете право нанять не более трех человек по любым основаниям, не противоречащим законодательству (трудовой договор или договор подряда). С начисленного дохода работника уплатить подоходный налог и взносы в ФСЗН.
Регистрация в реестре бытовых услуг, полагаю, что да.
Вопросы нормативного регулирования получения выручки с кассовым аппаратом или без:
Об использовании кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и о приеме наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр и выпуске в обращение кассового оборудования, постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16.
Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов, постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. № 107.

Вопрос от Андрея Якимовича:
Я ИП, имею ли я право на выплаты мне больничных в случае болезни и отпускных в случае отпуска?

Ответ:
Имеете право на больничный, если вами были уплачены взносы за предыдущий год.
У ИП не бывает отпуска. Отпуск - только у тех, кто работает по трудовому договору. См. эфир передачи “Закон по полкам” от 16.02.2015.

Вопрос:
Я ИП с 2012 года был призван на срочную службу в армию с 2013 по ноябрь 2014-го, в ИМНС г. Лиды деятельность приостановил. Теперь фонд требует оплатить взносы за полный 2014 год. Правомерно ли это?

Ответ:
Да, правомерно, так как служба в армии не дает льгот по уплате взносов в Фонд.

Вопрос от Юлии Валерьевны:
Я зарегистрирована в качестве ИП с 3 июня 2013 года, упрощенная система. Когда открывала ИП, в ФСЗН мне сказали, что отчисления не обязательны. Сейчас узнала о каком-то новом законе и хочу уточнить. За полтора года мой доход в сумме составил 4 259 500. Я вижу крайне нелогичным платить из этой суммы 7 млн в фонд, услугами которого я не пользовалась и не собиралась пользоваться, учитывая, что это почти в 2 раза превышает сумму общего дохода за все время работы мною ИП. Я открывала ИП, так как хотела, чтобы все было по-честному, я платила налоги, хотя работа была просто "для души", а не для заработка. И где логика, работая ИП, работать еще на кого-то где-то по трудовой? Это бессмысленно! по трудовой я работала за этот период около 4 месяцев. И это нелогично: требовать от людей, не работающих по трудовой, 7 млн, если они, например, безработные. Откуда у безработного вообще деньги могут быть, тем более такие?! Сейчас я намерена закрыть ИП, т.к. дохода это все равно не приносит. Я не получала никаких уведомлений о необходимости что-либо уплачивать из ФСЗН. Поэтому хочу уточнить: надо ли мне что-либо платить или нет, если я закрою ИП до 1 марта? Если да, то какую сумму и почему? Я бы уже давно закрыла ИП, если бы знала о таких нелогичных законах, о таких вещах нужно уведомлять заранее, а не задним числом. Заранее благодарю за ваш ответ.

Ответ:
Логика и закон - это разные вещи (-цы). Не путайте их никогда.
Взносы в ФСЗН за 2014 год вы обязаны платить при отсутствии льгот (п. 7 Положения об уплате взносов, утвержденного указом Президента № 40 от 16.01.2009).
Да, сотрудники Фонда не обязаны всех оповещать о том, что изменился порядок исчисления взносов, но в интернете об этом в феврале-марте 2014 года писали и говорили все кому не лень, если уж вы не следите за законодательством. И подача заявления о прекращении деятельности до 1 марта вас не освобождает от взносов в Фонд, вас обяжут их уплатить до исключения из регистра, включая взносы за январь и февраль 2015 года.

Вопрос от Александра Родько:
У меня имеется вопрос следующего содержания.
Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Весь 2014 год работал по трудовому договору (уплачивал взносы в ФСЗН), одновременно являлся индивидуальным предпринимателем (не уплачивал взносы как ИП). В январе 2015 года уволился с работы по трудовому договору, продолжая быть индивидуальным предпринимателем. Обязан ли я уплачивать взносы как ИП в 2015 году или же эта необходимость возникнет в 2016 году?

Ответ:
У вас будут взносы за 2015 год с момента увольнения с работы, срок оплаты - до 1 марта 2016 года.

Вопрос:
Добрый день, есть три вопроса, связанных с работой по комиссии и УСН.
Первый вопрос.
Наше рекламное агентство занимается оказанием рекламных услуг. Работаем по упрощенной системе налогообложения (без НДС).
Так как клиенты зачастую хотят контролировать свои расходы на рекламу, то взаимодействие с ними строится по договору комиссии: за деньги клиента (в рамках согласованного бюджета), но от своего имени мы размещаем рекламу у третьих лиц (фактически приобретаем работы и услуги у резидентов Беларуси, выступая в роли заказчика перед ними), вступаем в иные сделки, сохраняя втайне наименование конечного рекламодателя. По результатам своей деятельности мы предоставляем заказчику акт - отчет о выполненном поручении, в котором раскрываем информацию о выполненном поручении, понесенных расходах, связанных с его выполнением, и причитающемся комиссионном вознаграждении за наши услуги.
В декабре проводили мероприятие (все заказывали у третьих лиц), связанное с торжественным открытием торговой точки, предоставили заказчику соответствующий отчет. Бюджет составил 100 денежных единиц (условно)
На свою беду брали мы в аренду (прокат) праздничный реквизит у специализированной организации (заплатили им 90 денежных единиц – тоже условно). Прописано следующим образом это было в отчете комиссионера:
Аренда у третьих лиц предметов гардероба и декора (вешалки, номерки, стойки ограждения, трубы и соединители к ним, подушка и ножницы).
Налоги посчитали с нашего комиссионного вознаграждения в 10 денежных единиц (считалось постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь 6 июля 2011 г. № 924/16) как разность между заранее согласованным бюджетом в 100 денежных единиц и понесенными расходами (по факту оказались равны они 90). Через месяц, знакомясь с нововведениями в Налоговый кодекс, обратили внимание на хитрый абзац статьи 288. "Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе":
при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) - сумма арендной платы (лизинговых платежей), а также сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж). Данное положение распространяется также на случаи сдачи имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) с привлечением комиссионера (поверенного) и иного лица, действующих на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров. Суммы возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж), независимо от даты фактического осуществления таких расходов плательщиком налога при упрощенной системе учитываются в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на дату поступления возмещения этих расходов (в том числе в натуральной форме) либо на дату иного прекращения обязательства по возмещению указанных расходов, в том числе в результате зачета, уступки права требования, перечисления денежных средств на счета третьих лиц.
Нужно ли было по этой сделке налогом облагать всю сумму, поступившую от покупателя (100 вышеупомянутых денежных единиц) или все-таки мы имеем право посчитать налог с нашего комиссионного вознаграждения в 10 денежных единиц?
Ведь, по сути, от имени владельцев предмета гардероба и декора мы не сдавали имущество в аренду, а наоборот, брали в аренду от своего имени – т.е. обеспечивали за вознаграждение от заказчика нахождение этих предметов в нужное время в нужном месте. Т.е. если буквально читать Налоговый кодекс, нужно считать налог только от факта СДАЧИ имущества в аренду, а не от наличия арендных правоотношений (мы ведь только брали в аренду). Акт приема-передачи имущества составлялся только между нами и его собственником, с заказчиком мероприятия мы его не составляли, ограничившись отражений сложившихся взаимоотношений в отчете комиссионера.

Второй вопрос , на который в налоговой инспекции дали отписку, ограничившись туманными фразами.
Опять работа по комиссии, но уже с нерезидентом.
Как упоминалось выше, клиент контролирует свои расходы путем согласования максимальной предельной цены в начале рекламной кампании, по которой можно закупить рекламную услугу у третьего лица, с определением фактически причитающегося комиссионного вознаграждения нашего рекламного агентства как разности между фактически понесенными затратами и заранее согласованной ценой. Дополнительно понесенные расходы из-за нашего неверного планирования нам не возмещаются, в то же время дополнительная выгода в случае нашей расторопности остается за нами как плата за риск (делькредере).
То есть если мы определи рекламный бюджет в 100 у.е., то, потратив 80 у.е. и предоставив соответствующий отчет о выполнении поручения (приложив акты, справки эфирные или фотоотчет), мы имеем право на 20 у.е комиссионного вознаграждения, потратили 90 у.е – получили право на 10 у.е.). а если потратили 110 у.е. – больше, чем 100 у.е., мы не получим от заказчика, разницу в 10 у.е. нужно брать на свой счет (было и такое, но редко).
В 2014 году заказчик за размещение рекламы у третьих лиц перечислил нам авансом весь годовой бюджет – 1200 долларов СЩА (условно), т.е. 100 долларов в месяц. В этом авансе сидят и плановые расходы в 1080 долларов (90 *12) , и плановое комиссионное вознаграждение в 120 (100*12).
Провели рекламную кампанию в октябре – декабре 2014 года, потратили белорусские рубли, заплатив подрядчику и переведя их в валюту на дату составления отчета, – тут трудностей не было. Было за три месяца предоставлено три отчета с выходом на 100 долларов каждый: где-то принимаемые и возмещаемые расходы составили 88, где-то 90, а где-то и 91. Соответственно, причитающееся комиссионное вознаграждение составило 12 10 и 9.
Наступил 2015 год, в котором нам нужно "освоить" еще 900 долларов США (1200 – 300). Все бы ничего, если бы мы авансом на 31.12.2014 не имели 900 долларов, в которых сидят и плановые затраты (неизвестные по факту), и комиссионное вознаграждение (тоже неизвестное по факту).
В 2015 году полученные авансы в валюте не переоцениваются. т.е. в учете 900 долларов – это 10 665 000 бел. рублей (900 * 11 850), т.е. на каждый месяц мы должны тратить не более 1 185 000 (100 * 11 850). И сумма этого аванса не зависит от того, лежат ли у меня эти доллары на валютном счете или я их когда-то продал или продам.

С подрядчиком заключен долгосрочный договор с оплатой 90 у.е. с привязкой к курсу доллара на последнее число месяца оказания услуги.
Произошла девальвация, за январь 2015 года мы должны заплатить подрядчику 1 386 000 (90 * 15 400).
Имея валюту на счете и продавая ее через биржу, мы легко закрываем свои обязательства перед третьим лицом, но как составить нам правильно отчет комиссионера и как правильно определить налогооблагаемую базу?

Напомним, два важных условия
а) Полученный аванс не переоценивается.
б) Фактически причитающееся комиссионное вознаграждение считается как разность между согласованной ценой (в долларах США) и фактически понесенными расходами.

Логично переводить расходы (белорусские рубли) в валюту договора (доллары США) по курсу стопроцентно полученного аванса: т.е. 1 386 000 бел. рублей понесенных расходов на сделку, на которую был получен аванс по курсу 11 850, составили 116,96 долларов. (1 386 000 / 11 850).
Значит, принимаемые и возмещаемые затраты составляют 1 185 000 бел. рублей (или 100 долларов), затраты, относимые комиссионером на свой счет, – 201 000 бел. рублей (или 16,96 долларов), комиссионного вознаграждения нет (равно нулю).
Клиент подобный отчет акцептовал (подписал).

Нет комиссионного вознаграждения – нет и налогооблагаемой базы, несмотря на то, что валюту мы могли продать (если не потратили ее в 2014 году) по 15 400, верно?

И третий вопрос , связанный с обязательной продажей валюты.

Сейчас мы планируем получить аванс в валюте на год (допустим, 100 тыс. долларов США). Те же условия – размещение рекламы у третьих лиц в Беларуси за вознаграждение, т.е. платить мы подрядчикам будем в белорусских рублях, но постепенно, а продавать выручку в размере 50% должны сразу.
Но в нашем случае выручка из работы по комиссии заранее не известна. Можно оперировать лишь прописанными плановыми цифрами – 90 тыс. плановых расходов, 10 тыс. планового вознаграждения. Ведь ПРИЧИТАЮЩЕЕСЯ комиссионное вознаграждение считается как разность между согласованной ценой и фактически понесенными расходами, дополнительная выгода остается за нами.
Когда была стабильность, мы перестраховывались – продавали 30% от всей поступившей суммы, зная, что ничего точно не нарушим. Сейчас продать 50% рекламного бюджета – очень рискованно, если учесть что плановые расходы должны составить 90 тыс. долларов США.
Имеем ли мы в этом случае право осуществить обязательную продажу валюты в размере 5 тыс. долларов США (50% от нашего планируемого вознаграждения, зафиксированного в договоре), несмотря на то, что расходы будем нести исключительно в белорусских рублях?
Какие штрафные санкции будут к нам применены, если по факту комиссионное вознаграждение окажется равным не 10, а 15 тысячам долларов (ведь мы – не астрологи и запланировать его с точностью до доллара не можем, несмотря на то, что деньги получены)? Может, продать все 10 тыс. сразу?

Ответ:
Вы неправильно понимаете то, что цитируете из НК. Речь идет об обложении налогом выручки, полученной от сдачи в аренду, то есть о том, как платит налоги тот, кто сдает в аренду вам. При УСН комиссионер платит налог с суммы своего комиссионного вознаграждения. Если по условиям договора комиссии вы получаете еще и дополнительную выгоду (за счет экономии средств комитента) - то она также включается в выручку.
Если ваш комитент - нерезидент, то, полагаю, что, производя с ним все операции в долларах США (получение финансирования на привлечение третьих лиц, определение суммы вознаграждения и расходов в рамках договора), вам логично не переводить все в белорусские рубли, а считать все в долларах, т.е. в той валюте, в которой вы несете свои обязательства и исходя из наличия которой вы производите расчеты с третьими лицами. В части же расчета налогов вы делаете пересчет долларов США в белорусские рубли на дату отражения в учете выручки от реализации услуг комиссионера (часть третья пункта 2 ст. 288 НК) P.S. Делькредере и т.н. вами плата за риск - это совершенно разные вещи.
На вашем месте я бы быстро сделал запрос в Нацбанк, так как у меня, например, есть сомнения, а является ли поступившая вам валюта выручкой для целей обязательной продажи. При наличии ответа “да, точно надо” - продать, а сумму вырученных белорусских денег сразу на депозит с хорошей процентной ставкой, и расходовать по мере необходимости. Ориентироваться нужно исходя из официального толкования понятия “выручки”, которое вам даст ответ на запрос. Я бы поступил именно так.

Вопрос:
Я работаю предпринимателем с 2013 года, занимаюсь выращиванием и производством рассады цветов и овощей. У меня сезонная работа с 1 апреля и по 1 ноября - это торговля. С декабря по март я только сею семена и высаживаю луковицы, поступления на счет в этот период не происходят, зимой я не работаю (условно). Вопрос: чем оплачивать ФСЗН в несезон, когда я не работаю?

Ответ:
Чем? Фонд, как правило, берет только деньгами. Других вариантов нет.

Вопрос:
У меня перед государством большой иск. Суд присудил мне платить 20% от зарплаты. Я исправно платил. Через год меня опять вызвали в суд и предложили погасить иск целиком или лишат водительского удостоверения категории "Б", "С" и права выезда за границу. Так как я не могу погасить 1 400 000 000, меня всего этого лишили, т.е. водительского удостоверения и выезда за границу. Подскажите, пожалуйста, законно ли они поступили, могу ли я это опротестовать и как?

Ответ:
Если ваше право управления транспортным средством не является вашим единственным источником дохода, то да, вас лишили права управления транспортными средствами законно. Точно так же, как и права выезда за границу.

Вопрос от Алексея:
Я - ИП. Применяю УСН без НДС.
Имею основное место работы на частном предприятии, в свободное время подрабатываю оказанием услуг юридическим лицам - рекламным агентствам, банкам - изготавливаю таблички, наклейки (есть свое оборудование), по желанию клиента могу это и "прикрепить" к дверям, банкоматам, могу плакат повесить рекламный, баннер, наклеить наклейку. В общем, широко известен в узких кругах.))
Два вопроса
1. Злосчастный ФСЗН, но под несколько необычным соусом.
Я знаю (а ваша передача еще раз убедила меня в моей правоте), что если по месту работы начисляются и уплачиваются взносы, то индивидуальный предприниматель не обязан их платить сам.
Но как быть в случае, если по месту основной работы я находился в неоплачиваемом отпуске? Находился целый месяц и начисленная зарплата составила 0 (ноль). Взносы от нее - тоже ноль. Нужно ли мне самостоятельно как ИП доплатить их в этом случае? Или хоть день, но отработай по табелю (отношение руководства ко мне лояльное, график работы, можно сказать, гибкий)?
2. Часто в своих договорах (а соответственно, и в актах) употребляю (вернее, употреблял) слово "монтаж". Монтаж таблички на дверь, монтаж пластикового козырька над банкоматом, монтаж растяжки на фасад, монтаж указателя на потолок. Соответственно, может быть и демонтаж растяжки, новогодних украшений.
В конце 2014 года из одного банка поступил приказ "оформляй документы как хочешь, но чтобы слов монтаж/демонтаж не было". На логичный вопрос, почему, - поступил ответ из отдела закупок "так сказали наши юристы; мол, монтаж, демонтаж - это строительство, сметы, цены определенного года, индексы"
Я проявил смекалку и стал употреблять иные слова: вместо монтаж новогодних игрушек (там были сборные конструкции) - украшение офиса изделиями заказчика, вместо "демонтаж новогодних игрушек" - деинсталляция праздничного реквизита.

Действительно, все так сложно или это просто работники банка перестраховываются? Ведь у меня строительством даже и "не пахнет"? Какими неблагоприятными последствиями мне грозит использование слов "монтаж/демонтаж", если вдруг нужно было использовать цены прошлых лет, индексы, сметы (с другими клиентами я использовал именно эти термины). Входит ли наказание за подобное в компетенцию налоговых органов или это дело более узкопрофильных ведомств?

Ответ:
Основанием для предоставления льготы является наличие заключенного трудового договора. В вашем случае за этот месяц ничего доплачивать не нужно, так как оговорок об этом в законодательстве о взносах в Фонд нет, и право на отпуск без сохранения заработной платы есть неотъемлемое право работника, предусмотренное законодательством.
Банк пере-пере-перестраховывается. Но это нормально для таких структур, как банк, так как формально-терминологический страх перед возможными проблемами у них развит до степени абсолюта вкупе с позицией изначально правых контрагентов. В вашем случае слова “монтаж” и “демонтаж” абсолютно не означают что-либо сходное со строительством, равно как и не придают вашей деятельности даже тени риска. Но некоторые клиенты боятся всего - это нормально. Важно чтобы всё правильно понимали и не боялись вы сами. Успехов =) И… свяжитесь со мной, возможно, я сделаю у вас пару заказов. Спасибо:)

Вопрос от Ирины Старченковой:
Я являюсь ИП и оказываю услуги по переводам документов. В своей работе применяю УСН при работе с юрлицами и плачу единый налог, т.к. работаю с физлицами. При получении наличных денег от физических лиц за работу, выписываю квитанцию к приходному кассовому ордеру. Все квитанции фиксируются в Книге доходов и расходов. Вопрос: правильно ли я делаю и обязательно ли устанавливать кассовый аппарат при моем виде деятельности?

Ответ:
Перечень случаев, когда выручка наличными деньгами может приниматься без использования кассового оборудования, - пункт 31 Положения о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16.
Исходя из данного документа, вам требуется кассовый аппарат.

Вопрос:
1. Авто ввезено на территорию РБ по Декрету Президента №6 от 07.05.12. В дополнениях к Декрету сказано, что его нельзя сдавать в аренду. Если нанимать водителя - индивидуального предпринимателя по договору на оказание услуг по перевозке груза, не будет ли это рассматриваться как передача третьим лицам, в частности, сдача авто в аренду, и не противоречит ли это нормам декрета? (код ТН ВЭД не 8709) Возможно ли нанимать водителя по договору подряда в таком ЧУП?
2. В предыдущем выпуске программы вы рассказывали о смене собственника путем преобразования ЧУП в ООО и обратно в ЧУП, скажите, можно ли таким образом сменить учредителя в ЧУП, где учредитель ввез авто по Декрету №6 от 07.05.12? Можно ли в организациях, открытых под Декрет № 6, менять учредителя?
3. Если по вопросу № 1 можно нанимать водителя-ИП, то какая система налогообложения (УСН или подоходный налог) будет у водителя-ИП, если собственником ЧУП является гражданская жена водителя-ИП. Отношения законным браком никогда не были не оформлены, фамилии разные, ребенок записан на фамилию отца, по закону мы не являемся близкими родственниками (супругами), а фактически - да.

Ответ:
Нет, вы должны нанимать водителя по трудовому договору, так как перевозка груза сторонним предпринимателем с использованием вашего транспортного средства подразумевает передачу прав на транспортное средство, следовательно, противоречит нормам Декрета № 6.
Да, можно. Свяжитесь со мной, у меня по этому поводу есть официальные ответы таможни, которыми можно руководствоваться, если у кого-то будут вопросы.

Вопрос:
Разъясните следующую ситуацию: 40-й указ от 16.01.2009 (ФСЗН) уплата взносов по гражданско-правовым договорам.
Заключили договор подряда с Петровым 01.01.2015. Выдали ему аванс в размере 2 млн рублей 10.01.2015 года, выполнил работы 31.01.2015, но Акт выполненных работ о сдаче-приемке работ подписан 20.02.2015. Окончательный расчет 01.03.2015 в размере еще 2 млн рублей. Вопрос: когда нужно перечислять взносы в ФСЗН, если организация имеет право платить в фонд поквартально.

0. уплатить взносы с аванса либо 15.02.2015 и уже потом 01.03.2015
Предложу варианты:
1. = 20.02.2015 (когда выполнил работы либо со всего акта выполненных работ, либо на сумму аванса.)
2. уплатив 20.02. с аванса взносы, доплатить 01.03.2015 с оставшихся)
3. уплатить 15.03 с 4 млн взносы.
4. уплатить 15.04.2015 за 1 квартал с начислений по акту вып работ.

Я извиняюсь за предложенные варианты, к примеру, описал некоторые, надеюсь у вас есть верный ответ.
Очень прошу вас помочь, так как фонды соцзащиты (районные) очень плохо в этом разбираются и дают противоречивые ответы друг другу. Минск, пр. Партизанский 52а, в одном здании 3 фонда, к сожалению, все дают разные ответы. Благодарю вас за поддержку. И большое вам спасибо за оказываемую помощь всей сфере. Вы делаете благое дело, за что огромное уважение к вам. Еще раз спасибо.

Ответ:
Все очень просто. В соответствии со ст. 2 Закона РБ от 29 февраля 1996 г. № 138-XIII “Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь” “Объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда являются: для работодателей и работающих граждан – выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям…”. В рамках договора подряда выплата (доход) становится начисленной когда задолженность перед подрядчиком отражена в бухгалтерском учете организации, т.е. когда оформлен первичный учетный документ, которым является в вашей ситуации акт сдачи-приемки оказанных услуг.
По сроку уплаты - часть вторая пункта 4 Положения о порядке начисления и уплаты взносов, утвержденного указом Президента РБ № 40 от 16.01.2009: “Плательщики, предоставляющие работу по гражданско-правовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы в дни выплат вознаграждений по этим договорам, но не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц”. Следовательно, платим 20.02.2015 либо не позднее установленного у вас дня выплаты заработной платы за февраль.

Вопрос:
Скажите, пожалуйста, какая информация должна содержаться на упаковке непродовольственного товара, производящегося в Беларуси?
Одинаковы ли эти требования для всех стран ЕАЭС? Существуют ли законодательные требования по размещению внутри упаковки каких либо документов (инструкции по сборке, эксплуатации, гарантийный талон и прочие)?

Ответ:
Для начала - вот этот документ: СТБ 1400-2009 “Товары непродовольственные. Информация для потребителя. Общие требования”. Дополнительно: “Правила продажи отдельных видов товаров и осуществления общественного питания и Положения о порядке разработки и утверждения ассортиментного перечня товаров, ассортиментного перечня продукции общественного питания”, утвержденные постановлением Совмина от 22 июля 2014 г. № 703, пункт 15. Далее - в зависимости от вида и категории товара, так как у разных категорий товара есть свои особенности.
Относительно единства требований для ЕАЭС - у меня такой информации нет на данный момент, но полагаю, что унификация должна быть уже или в недалеком будущем.
Мне такие конкретные требования и нормативные документы не известны.

Вопрос:
В связи с изменением в указе Президента РБ № 285 “О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности”, в части привлечения ИП наемных лиц, осталось ли актуальным информационное письмо Министерства юстиции, Минэкономики, МНС от 18 января 2008 года? В письме разъяснено, что ограничение численности привлекаемых для занятия предпринимательской деятельностью распространяется на лиц, которые принимают непосредственное участие в приносящей прибыль экономической деятельности. Но не касается договоров, заключаемых ИП на выполнение работ либо оказание услуг сопутствующего характера: оказание услуг по сертификации продукции, охране торговых объектов, таможенных услуг, по ведению бухгалтерской отчетности, услуг по разгрузке-погрузке и т.п. Не могу не выразить благодарность создателям проекта и лично Владимиру Несмашному!!! Юрист с большой буквы! Спасибо.

Ответ:
Письмо, как и всякое разъяснение, по сути применимо только на дату издания. Но, учитывая ситуацию, и то, что ограничение по работникам осталось, то есть принципиального изменения не произошло (можно было троих - оставили троих, было прямое указание на договоры с юрлицами - по сути осталось в смысле формулировки, изменилось только то, что теперь трое наемных -не из числа родственников). Следовательно, письмо по прежнему актуально и верно в основе своей. Ну, кроме того, где говорится именно о родственниках.

Вопрос от Светланы:
В прошлом выпуске вы рассматривали вопрос о применении валюты в сметах. Где рассказали, что Закон о защите прав потребителей запрещает устанавливать цены в валюте. Вопрос заключается в том, можно ли устанавливать цены в валюте с оплатой с бел. руб по курсу НБ РБ в договорах между юридическими лицами? Когда-то с вашего семинара вынесла, что можно (после отмены 183-го постановления). Сейчас что-то изменилось?

Ответ:
Да, в отношениях между юридическими лицами применение валютного эквивалента стоимости применимо, ст. 198 ГК. Напоминаю, что цена устанавливается не в валюте, а в сумме белорусских рублей, эквивалентной сумме в иностранной валюте. Кроме того, законодательство предусматривает многие моменты, возникающие как последствия использования такого способа определения цены, например, в налогообложении (п. 6 ст. 97 НК, п. 8 и 10 ст. 107 НК).

Вопрос от Ирины:
У меня в собственности имеется квартира,выведенная из жилого фонда и сданная в аренду от моего имени как ИП. Хочу подарить или продать ее родной матери, так как в скором времени уйду в декретный отпуск и не хочу заниматься никакой деятельностью. Однако возникает вопрос про уплату налога матерью. Какой он будет и с какой суммы?

Ответ:
Если ваша мама будет сдавать ее в аренду как физическое лицо, то арендатор при внесении арендной платы будет удерживать с нее подоходный налог по ставке 13%.

Вопрос: Очень бы хотелось получить ответ вот на такие вопросы.
1. ЧУП занимается разработкой программного обеспечения. Покупатели - страны дальнего зарубежья, отгрузка через сеть Интернет. Применяет УСН с НДС. НДС отсутствует, так как место реализации не территория РБ, конечный покупатель не на территории РБ. Как поступать с НДС, полученным от поставщиков? Всегда относили на увеличение стоимости полученных услуг и товаров для собственного потребления. Можем ли по аналогии со ставкой 0% принимать к зачету и возвращать из бюджета? Или зачитать в счет иных налогов?
2. Учредитель ЧУП в счет выплаты дивидендов хочет вывести автомобиль по остаточной стоимости. Нужно ли при этом уплачивать кроме подоходного налога налог при УСН и НДС?

Ответ:
Да, можете возвращать или зачесть в счет иных налогов.
При получении дивидендов, в том числе путем передачи имущества, уплачивается подоходный налог.

Вопрос:
Я арендую у мужа по договору безвозмездного пользования помещение, состоящее из двух комнат. Муж как физическое лицо владеет помещением на праве собственности. Я ИП с уплатой единого налога. Мне необходимости в пользовании второй комнатой нет. Могу ли я с согласия мужа сдать вторую комнату в субаренду? Имеет ли право муж, не регистрируясь как ИП, сдать вторую комнату другому ИП или юридическому лицу? Какие необходимо соблюсти требования?
Оксана

Ответ:
Договор безвозмездного пользования - это не аренда, это разные договоры. Поскольку у вас помещение не в аренде, вы не можете сделать его в субаренду. Но ваш супруг может сдать его самостоятельно, не регистрируясь как ИП (но не чаще чем по 1-му договору в течение года, иначе это будет предпринимательской деятельностью). При этом с суммы арендной платы будет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Вопрос от Артема Прокопьева:
Должен ли ИП хранить документы бухгалтерского учета после проведения проверки сотрудниками ИМНС в связи с прекращением предпринимательской деятельности, если да, то в течение какого периода?

Ответ:
Документы вы можете уничтожить после исключения вас из единого регистра регистрирующим органом, то есть после завершения процедуры прекращения деятельности. При этом все документы, касающиеся начисления и выплаты доходов физическим лицам (в том числе вам), подлежат сдаче в архив и хранению в течение 50 лет.

Вопрос от Натальи:
Являюсь ИП на УСН. Сдаю по длительному договору квартиру юридическому лицу. Уплачиваю 5% от выручки.
Имею ли я право и дальше применять УСН при условии что квартира является в собственности моего мужа, построена во время нашего брака?
И второй вопрос, тоже по аренде квартиры. Если квартира сдается физлицом юрлицу, юрлицо уплачивает за него подоходный налог. А если юрлицо является нерезидентом РБ, кто в таком случае уплачивает подоходный и как это происходит?

Ответ:
Да, можете применять УСН и далее. Такой же вопрос рассматривался в предыдущей передаче, эфир от 16.02.2015.
В этом случае подоходный налог физическое лицо платит здесь самостоятельно. Берете реквизиты в местной налоговой инспекции и уточняете там срок для подачи декларации о доходах. Налог платите через банк.

На нашем форуме часто задают вопросы о том, должен ли индивидуальный предприниматель производиться отчисления в Фонд социальной защиты Министерства труда и социальный защиты Республики Беларусь.

В этом уроке я хотел бы раскрыть данный вопрос и описать наиболее распространенные случаи, возникающие в практике , относительно ИП и ФСЗН РБ.

Из этого урока вы узнаете:

1. Основные нормативные акты по заявленной теме.

2. Обязан ли ИП уплачивать взносы (отчисления) в ФСЗН?

2. Каков размер платежей в ФСЗН для индивидуальных предпринимателей?

Правовое регулирование детальности ИП, применительно к ФСЗН

Основными нормативными актами по теме нашего урока являются:

1) Трудовой Кодекс Республики Беларусь;

2) Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты»;

3) Положение о Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»;

4) Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты;

5) Налоговый кодекс Республики Беларусь.

Нужно ли ИП платить отчисления в ФСЗН?

По общему правилу, индивидуальные предприниматели обязаны производить отчисления в Фонд социальной защиты. О размерах таких отчислений поговорим чуть позже.

Для разных групп индивидуальных предпринимателей предусмотрены условия оплаты (не оплаты) отчислений, в зависимости от некоторых факторов.

Предлагаю условно разграничить предпринимателей по следующим четырем группам:

* Индивидуальные предприниматели, подпадающие под данное условие, не обязаны платить ФСЗН, но могут это делать, при условии подачи соответствующего заявления о желании производить отчисления. К таким ИП относятся, в том числе, предприниматели, получающие все виды пенсий, пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет, обучающиеся на дневных отделениях в ПТУ, техникумах и ВУЗах.

Размеры и условия отчисления для ИП в ФСЗН

Предприниматели исчисляют и уплачивают отчисления в ФСЗН самостоятельно, не позднее 1 апреля текущего года за предыдущий год (год, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность).

1. Индивидуальные предприниматели, плательщики единого налога. Исчисляют и уплачивают отчисления в ФСЗН самостоятельно. Сумма таких отчислений должна быть не менее суммы, исчисленной из минимальной заработной платы (МЗП), пропорционально количеству дней в истекшем году в которых ИП осуществлял предпринимательскую деятельность (уплачивал единый налог).

2. Индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками единого налог (ОСН, УСН). Исчисляют и уплачивают ФСЗН самостоятельно исходя из МЗП за месяцы осуществления предпринимательской деятельности, при условии получения дохода.

То есть если деятельность осуществлялась, но дохода получено не было – объекта исчисления ФСЗН не будет. Если сума дохода в соответствующих месяцах была менее установленной МЗП – расчет отчислений производится исходя из фактически полученного дохода по правилам главы 16 Налогового кодекса Республики Беларусь.

3. Уплата ФСЗН за привлеченных лиц. Если ИП привлекает работников, то помимо соблюдения условий по пунктам № 1 и № 2 данной части урока, — ему необходимо исчислять и уплачивать ФСЗН (подоходный налог) за привлеченных лиц.

При предоставлении работы гражданам по трудовым и гражданско-правовым договорам, ИП обязан произвести отчисления не позднее дня, установленного договором для выплаты вознаграждения и/или дня, установленного для выплаты заработной платы за предыдущий (отработанный месяц).

Размеры отчислений в ФСЗН

Надеюсь, что данная информация по работе ИП с ФСЗН будет вам полезной. В следующем уроке мы поговорим о случаях, когда индивидуальные предприниматели обязаны проходить постановку на учет в Белгосстрах и уплачивать отчисления в Белгосстрах.

Подписывайтесь на новые (форма подписки прямо под этим уроком) и всегда будьте в курсе изменений законодательства. Следите за нашими уроками!

Брестчанин Владислав работает индивидуальным предпринимателем вот уже несколько лет. За это время у него не раз возникали сложности в работе: то просел рынок, потом пошли неплатежи. Бывали месяцы, когда доходов у него не было совсем и за них он остался должен Фонду социальной защиты больше 800 рублей.

- Я работаю по упрощенной системе налогообложения и обязан уплачивать взносы в ФСЗН в размере 35% от минимальной зарплаты в месяц (за прошлый год эта сумма составила 989 рублей. - Прим. Onliner.by), - говорит мужчина. - Занимался грузоперевозками, но в 2014-2015 году был спад в этой отрасли, объемы резко упали. Приходилось месяцами ждать оплаты, закладывать свои деньги, чтобы как-то жить и работать. В общем, все как-то как снежный ком навалилось. Решил менять сферу, пошел в торговлю: стал работать торговым представителем по договору подряда. Здесь тоже оказались проблемы со своевременной оплатой работы. Опять пошли месяцы провиса. Так за два года у меня появилось больше 800 рублей долга по отчислениям в ФСЗН плюс пошла пеня.

Мужчина говорит, что пытался общаться с управлением ФСЗН по Брестской области: ему предложили отсрочку на несколько месяцев либо второй вариант - приостановить деятельность.

- Потом я узнал, что приостановление деятельности ИП не освобождает меня от уплаты взносов в ФСЗН, - говорит Владислав. - Как только я возобновлю деятельность - мне придется уплатить все до копейки за тот период, на который я приостанавливался. Ну или вариант закрыть ИП, но этого по объективным причинам сделать не мог. В итоге до января нынешнего года у меня висел вот этот долг в 820 рублей. По белорусскому законодательству, если я не заплачу его, то меня не выпустят из страны или даже арестуют автомобиль, без которого я не могу работать. Но я же не виноват в том, что ситуация в стране сложная.

В итоге мужчина взял взаймы у друзей и выплатил долг. Сейчас ждет калькуляцию пени. Говорит, что там тоже немаленькая сумма.

- Знаете, что меня во всей этой истории больше всего возмущает? Ведь когда ты работаешь по найму и тебя вдруг увольняют, ты можешь месяцами искать новое место и никто не требует от тебя уплаты взносов в ФСЗН. Почему нельзя сделать для ИП точно так же: нет доходов - не плати. Почему такая несправедливость?

Что говорит ФСЗН?

Начальник управления методологии сбора платежей и профессионального пенсионного страхования Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Елена Хлус отмечает: заданные предпринимателем вопросы связаны с развитием законодательства на перспективу и не касаются действующего порядка уплаты взносов в ФСЗН.

- Учитывая, что вопросы по поводу уплаты ФСЗН со стороны ИП поднимаются и обсуждаются, прорабатываются вопросы по изменению отдельных его положений, готовится соответствующий проект Указа, дату вступления в силу которого пока сложно определить, - объяснила Елена Хлус. - Но это только планы, а в реальности надо понимать, что за 2017 год срок уплаты истекает 1 марта 2018 года.

Доход для исчисления взносов определяется предпринимателем самостоятельно, но при этом его сумма не должна быть менее размеров минимальной заработной платы. Следует отметить, что ничто не мешает предпринимателю вносить платежи на протяжении текущего года и не накапливать всю сумму к 1 марта. Минимальный платеж за полный календарный год составляет 1113,00 руб.

В отношении тех лиц, которые имеют льготы по уплате взносов (наличие трудовых отношений, является собственником и руководителем юридического лица, уход за ребенком до 3 лет, обучение, приостановка деятельности в случаях пребывания в армии, местах лишения свободы, вынесения приговора о лишении права заниматься предпринимательской деятельностью) сумма взносов рассчитывается с учетом этих периодов. При этом предприниматели должны побеспокоиться о своевременном предоставлении подтверждающих сведений в органы фонда по месту постановки на учет (по законодательству это является их обязанностью). По тем предпринимателям, которые подали заявление на прекращение деятельности в регистрирующий орган, взносы рассчитываются до указанной в заявлении даты ее прекращения.

В случае неуплаты взносов в срок, начиная со 2 марта, формируется задолженность, которая в обязательном порядке подлежит взысканию органами фонда. За каждый день просрочки начисляются пени. При этом надо понимать, что задолженность, образовавшаяся за прошлые годы, должна быть также уплачена в фонд.

В дополнение хотелось бы отметить, что предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск (ст. 1 Гражданского кодекса). Полагаю, что минимизировать эти риски, в том числе связанные с уплатой налогов, взносов и др. платежей, возможно только при условии, что вы хорошо ориентируетесь в действующем законодательстве.

Хотелось бы просто напомнить, что уплата взносов в ФСЗН - это гарантия социальной защищенности гражданина при оплате пособий по временной нетрудоспособности и отдельных видов пособий семьям, воспитывающим детей, и, конечно, будущая пенсия. Сегодня право на трудовую пенсию имеют граждане, у которых продолжительность периода уплаты взносов в ФСЗН не менее 16 с половиной лет, в 2025 году - 20 лет. В противном случае пенсию по возрасту не назначат. Гражданин сможет лишь рассчитывать на получение социальной пенсии.